Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?
L'impôt sur les sociétés (IS) est un impôt direct sur le bénéfice net des entreprises opérant aux Émirats arabes unis. Promulgué par le décret-loi fédéral n° 47 de 2022, il est entré en vigueur le 1er juin 2023. L'impôt est administré par l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et fait partie de la stratégie des Émirats arabes unis visant à diversifier les revenus et à se conformer aux normes fiscales internationales telles que le BEPS 2.0 de l'OCDE.
Faits marquants :
- Date d'entrée en vigueur : Exercices commençant le 1er juin 2023 ou après cette date
- Autorité fiscale : Autorité fédérale des contributions (AFC)
- Fréquence des déclarations d'impôts : Annuellement
- Portail de dépôt : EmaraTax (https://eservices.tax.gov.ae)
Qui doit s'inscrire à l'impôt sur les sociétés ?
L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés est obligatoire, que l'impôt soit finalement dû ou non.
Entités tenues de s'enregistrer :
| Type d'entité | Inscription obligatoire ? | w
|---|---|
| Sociétés continentales des Émirats arabes unis | Oui |
| Entreprises de la zone franche | Oui |
| Succursales de sociétés étrangères | Oui |
| Entités juridiques étrangères ayant un siège aux Émirats arabes unis | Oui |
| Indépendants ou freelances | Si le revenu est supérieur à 375 000 AED |
| Entreprises publiques | S'il s'agit d'une entreprise |
| Fonds d'investissement et régimes de retraite | Sous réserve d'approbation |
Remarque : L'enregistrement doit être effectué avant le dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés, sous peine de pénalités.
Besoin d'aide pour l'inscription ?
Parlez à un expert fiscal des Émirats arabes unis dès maintenantComment s'inscrire à l'impôt sur les sociétés : Guide étape par étape
S'inscrire sur EmaraTax
Visitez le portail des services électroniques de l'ALE : https://eservices.tax.gov.ae
- •Connectez-vous avec UAE Pass ou inscrivez-vous avec votre adresse électronique et votre mot de passe.
- •Vérification complète du profil.
Accès CT Inscription
Naviguer vers :
- •Sélectionnez votre type d'entité : Mainland, Free Zone, Foreign Company.
Saisir les informations relatives à l'entité
- •Nom de l'entreprise (anglais et arabe)
- •Forme juridique (LLC, PJSC, succursale, etc.)
- •Numéro de la licence commerciale, date de délivrance et d'expiration
- •Première période fiscale (par exemple, du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2025)
Télécharger les documents d'appui
Joindre les PDF requis :
- •Licence commerciale
- •Carte d'identité/passeport du propriétaire
- •Documents d'autorisation
- •MoA ou AoA
Configuration du signataire autorisé
Désigner un représentant pour les questions fiscales et le téléchargement :
- •ID Émirats
- •Preuve d'autorité
Réviser et soumettre
- •Vérifiez tous les détails.
- •Cliquez sur Soumettre pour transmettre la demande à l'ALE.
Recevoir le numéro d'enregistrement fiscal (TRN)
Après approbation (généralement entre 5 et 20 jours ouvrables), vous recevrez
- •Numéro d'enregistrement fiscal (NIF)
- •Lettre de confirmation en PDF
Comprendre les taux d'imposition des sociétés aux Émirats arabes unis
| Seuil de revenu imposable | Taux d'imposition des sociétés |
|---|---|
| Jusqu'à 375 000 AED | 0% |
| Supérieure à 375 000 AED | 9% |
| Groupes multinationaux (deuxième pilier de l'OCDE) | 15% (minimum) |
Soutenir la croissance
Le seuil de 0 % soutient les start-ups et les PME, tandis que les grandes entreprises sont imposées à 9 %, l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas au monde.
Comparaison à l'échelle mondiale
Selon l'OCDE (2023), le taux moyen de l'impôt sur les sociétés est de 23,6 % au niveau mondial.
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Nous aidons des centaines d'entreprises des Émirats arabes unis à s'enregistrer correctement et dans les délais pour l'impôt sur les sociétés.
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info@firstideasetup.comQuand s'inscrire : Dates limites d'inscription aux EAU (2024-2025)
La FTA a annoncé des délais d'enregistrement échelonnés en fonction de la date de délivrance de la licence dans la décision n° 3 de 2024.
dates limites d'enregistrement de l'impôt sur les sociétés pour 2025
| Date de délivrance de la licence | Date limite d'inscription |
|---|---|
| Avant le 1er janvier 2022 | Entre mai et août 2024 |
| 1er janvier - 31 décembre 2022 | Entre juin et septembre 2024 |
| Émise en 2023 | Q4 2024 |
| Émis en 2024 ou plus tard | Dans les 3 mois suivant l'émission |
Pour les nouvelles entreprises enregistrées en 2025, le délai est de 90 jours à compter de la date de délivrance de la licence commerciale.
N'hésitez pas à nous contacter pour vous aider à respecter votre délai FTA.
Documents requis pour l'enregistrement de l'impôt sur les sociétés
Pour compléter le processus d'enregistrement, les documents suivants doivent être soumis via le portail EmaraTax :
Documents obligatoires :
- Licence de commerce en cours de validité
- Copie du passeport et de la carte d'identité émirienne (propriétaire/signataire autorisé)
- Acte constitutif de la société (MoA)
- Preuve d'autorisation (procuration, résolution du conseil d'administration)
- Coordonnées (courriel, téléphone, adresse professionnelle)
- Déclaration d'exercice et d'activité
Tous les documents doivent être téléchargés au format PDF et ne doivent pas dépasser 2 Mo par fichier.
Cas particuliers : Zones franches, sociétés étrangères et personnes exonérées
Entreprises de la zone franche
- Doit être enregistré, même s'il est taxé à 0 %.
- Eligible à 0% sur les revenus éligibles à partir de :
- Autres entités de la zone franche
- Clients étrangers
- Certaines activités admissibles (par exemple, le commerce, l'industrie manufacturière)
Les conditions doivent être remplies :
- Maintenir une substance adéquate
- Ne pas adhérer volontairement au régime des 9 %
- Préparer les états financiers audités
Entreprises étrangères
Si une entreprise étrangère a :
Un établissement permanent (EP) aux Émirats arabes unis
Générer des revenus provenant des EAU
Elle doit s'inscrire à l'impôt sur les sociétés.
Personnes exemptées
Certaines entités sont exonérées d'impôts mais doivent tout de même s'enregistrer :
| Type d'entité exonérée | Inscription obligatoire au CT |
|---|---|
| Organismes d'intérêt public | Oui |
| Entités gouvernementales (non commerciales) | Oui |
| Fonds de pension réglementés | Oui |
| Fonds d'investissement (sous conditions) | Oui |
Le statut d'exemption n'est accordé qu'après l'approbation de la FTA.
Visite du portail de l'ALE
Le portail EmaraTax permet de s'enregistrer pour :
Impôt sur les sociétés
TVA
Taxe d'accise
Les caractéristiques comprennent
Interface multilingue
Disponible en arabe et en anglais
Validation des documents en temps réel
Vérification instantanée des documents téléchargés
Tableau de bord de tous les comptes fiscaux enregistrés
Vue centralisée de tous les enregistrements fiscaux
Accès à l'historique des dépôts
Consulter l'historique des pénalités et des retours
Besoin d'une aide visuelle ?
Pour un guide visuel, les utilisateurs peuvent accéder aux manuels d'utilisation et aux vidéos de l'ALE dans la section Aide.
Visitez la section d'aide de l'ALEQue se passe-t-il après l'enregistrement ?
Une fois l'inscription approuvée :
Vous recevrez votre TRN et votre certificat officiel.
Vous pouvez déposer votre première déclaration après la fin de votre première période fiscale.
Vous devez :
- Tenir des livres de comptes pendant au moins 7 ans
- Respecter les prix de transfert, le cas échéant
- Préparer les états financiers (audités si le chiffre d'affaires est supérieur à 50 millions d'euros)
Besoin d'aide pour la tenue de la comptabilité ou la déclaration d'impôts ?
Découvrez nos services de comptabilitéSanctions en cas de non-conformité
Le fait de ne pas s'enregistrer ou de ne pas se conformer aux exigences en matière d'impôt sur les sociétés peut entraîner des amendes :
| Infraction | Pénalité (AED) |
|---|---|
| Absence d'inscription dans les délais | 10,000 |
| Dépôt tardif de la déclaration | 1,000-2,000 |
| Déclaration inexacte | Jusqu'à 20 000 |
| Manquement à l'obligation de tenir des registres | 10,000-50,000 |
Conséquences supplémentaires
L'ALE peut également bloquer les licences d'exploitation ou empêcher l'accès aux services gouvernementaux.
Foire aux questions (FAQ)
Dois-je m'inscrire si mon revenu est inférieur à 375 000 AED ?
Oui. L'enregistrement est obligatoire, même si vous bénéficiez d'une taxe de 0 %.
Puis-je enregistrer plusieurs entreprises sous un seul TRN ?
Non. Chaque entité juridique doit s'enregistrer séparément et obtenir son propre TRN.
Que se passe-t-il si mon entreprise est en sommeil ?
Vous devez toujours vous inscrire et déposer une déclaration d'impôt annuelle, même si vous ne déclarez aucun revenu.
Existe-t-il des exemptions pour les petites entreprises ?
Le programme d'allègement pour les petites entreprises peut s'appliquer aux entités dont les revenus sont inférieurs à 3 millions AED, sous réserve de certaines conditions.
Meilleures pratiques et conseils de conformité
S'inscrire à l'avance
Inscrivez-vous rapidement pour éviter les problèmes de dernière minute.
Dossiers organisés
Tenir des registres organisés et faire appel à un comptable si nécessaire.
Prix de transfert
Comprendre les prix de transfert si votre entreprise fait partie d'un groupe multinational.
Rester informé
Inscrivez-vous aux alertes électroniques de la FTA pour recevoir des rappels sur les délais.
Aide professionnelle
Envisagez de nommer un agent fiscal agréé des Émirats arabes unis pour vous mettre en règle.
Ressources utiles
Portail fiscal de l'ALE Emara
Portail officiel d'enregistrement pour l'impôt sur les sociétés
eservices.tax.gov.aeDécision de l'ALE n° 3 de 2024
Dates limites d'enregistrement pour l'impôt sur les sociétés
tax.gov.aeConclusion
L'enregistrement à l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis est une obligation légale et une étape fondamentale de la conformité financière. Que votre entreprise paie 0 % ou 9 %, l'enregistrement garantit l'alignement sur les exigences de la FTA et protège vos activités contre les pénalités.
En suivant le guide étape par étape ci-dessus, en préparant les documents appropriés et en comprenant les responsabilités de votre type d'entité, vous assurerez un processus d'enregistrement sans heurts et préparerez votre entreprise à une conformité continue dans le cadre de l'évolution du cadre fiscal des Émirats arabes unis.
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