Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Корпоративный налог (КН) - это прямой налог на чистую прибыль предприятий, работающих на территории Объединенных Арабских Эмиратов. Он введен в действие Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года и вступил в силу с 1 июня 2023 года. Налог администрируется Федеральным налоговым управлением (FTA) и является частью стратегии ОАЭ по диверсификации доходов и соблюдению международных налоговых стандартов, таких как OECD BEPS 2.0.
Ключевые факты:
- Дата вступления в силу: Финансовые годы, начинающиеся 1 июня 2023 года или после этой даты
- Налоговый орган: Федеральное налоговое управление (FTA)
- Периодичность подачи налоговых деклараций: Ежегодно
- Портал для подачи заявок: EmaraTax (https://eservices.tax.gov.ae)
Кто должен встать на учет по корпоративному налогу?
Корпоративная налоговая регистрация является обязательной, независимо от того, подлежит ли налог уплате в конечном итоге.
Организации, обязанные зарегистрироваться:
| Тип организации | Требуется регистрация? | w
|---|---|
| Материковые компании ОАЭ | Да |
| Предприятия свободных зон | Да |
| Филиалы иностранных компаний | Да |
| Иностранные юридические лица с ЧП в ОАЭ | Да |
| Самозанятые лица или фрилансеры | Если доход превышает 375 000 дирхамов |
| Государственные предприятия | Если занимается бизнесом |
| Инвестиционные фонды и пенсионные планы | При условии одобрения |
Примечание: Регистрация должна быть завершена до подачи корпоративного налога, иначе вы рискуете получить штрафные санкции.
Нужна помощь в регистрации?
Поговорите с экспертом по налогам в ОАЭ прямо сейчасКак зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога: Пошаговое руководство
Зарегистрируйтесь на EmaraTax
Посетите портал электронных услуг FTA: https://eservices.tax.gov.ae
- •Войдите в систему, используя UAE Pass, или зарегистрируйтесь, указав электронную почту и пароль.
- •Полная проверка профиля.
Регистрация Access CT
Перейдите к:
- •Выберите тип организации: Материк, Свободная зона, Иностранная компания.
Введите информацию о юридическом лице
- •Название компании (на английском и арабском языках)
- •Организационно-правовая форма (ООО, ПАО, филиал и т.д.)
- •Номер торговой лицензии, дата выдачи и срок действия
- •Первый налоговый период (например, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года)
Загрузите вспомогательные документы
Прикрепите необходимые PDF-файлы:
- •Торговая лицензия
- •Удостоверение личности/паспорт владельца
- •Разрешительные документы
- •MoA или AoA
Настройка уполномоченного лица
Назначьте представителя для решения налоговых вопросов и загрузки:
- •Emirates ID
- •Подтверждение полномочий
Просмотр и отправка
- •Дважды проверьте все детали.
- •Нажмите кнопку Отправить, чтобы отправить заявку в FTA.
Получите TRN (регистрационный номер налогоплательщика)
После утверждения (обычно 5-20 рабочих дней) вы получите:
- •Регистрационный номер налогоплательщика (TRN)
- •Письмо-подтверждение в формате PDF
Понимание ставок корпоративного налога в ОАЭ
| Порог налогооблагаемого дохода | Ставка корпоративного налога |
|---|---|
| До 375 000 дирхамов | 0% |
| Выше 375 000 дирхамов | 9% |
| Транснациональные группы (второй компонент ОЭСР) | 15% (минимум) |
Поддержка роста
Порог в 0% поддерживает стартапы и малый и средний бизнес, в то время как крупные компании облагаются налогом в 9%, что является одной из самых низких ставок корпоративного налога в мире.
Глобальное сравнение
Средняя ставка корпоративного налога в мире составляет 23,6%, согласно данным ОЭСР (2023).
Готовы к регистрации? Позвольте консультанту "Первой идеи" помочь вам
Мы помогаем сотням предприятий ОАЭ правильно и своевременно регистрировать корпоративный налог.
Получите квалифицированную помощь сегодня
Запланируйте бесплатную консультациюИли напишите нам
info@firstideasetup.comКогда регистрироваться: Сроки сдачи КТ в ОАЭ (2024-2025)
В решении № 3 от 2024 года FTA объявила о ступенчатых сроках регистрации в зависимости от даты выдачи лицензии.
сроки регистрации корпоративных налогов в 2025 году
| Дата выдачи лицензии | Крайний срок регистрации |
|---|---|
| До 1 января 2022 года | В период с мая по август 2024 года |
| 1 января - 31 декабря 2022 г | Между июнем и сентябрем 2024 года |
| Выпущено в 2023 году | Q4 2024 |
| Выпущены в 2024 году или позднее | В течение 3 месяцев после выпуска |
Для новых компаний, зарегистрированных в 2025 году, этот срок составляет 90 дней с даты выдачи торговой лицензии.
Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в соблюдении сроков, установленных FTA.
Необходимые документы для регистрации корпоративного налога
Для завершения процесса регистрации необходимо представить следующие документы через портал EmaraTax:
Обязательные документы:
- Действительная торговая лицензия
- Копия паспорта и эмиратского удостоверения личности (владельца/уполномоченного лица)
- Учредительный договор компании (УД)
- Подтверждение полномочий (доверенность, решение совета директоров)
- Контактная информация (электронная почта, телефон, рабочий адрес)
- Финансовый год и декларация о деятельности
Все документы должны быть загружены в формате PDF, не более 2 МБ на файл.
Особые случаи: Свободные зоны, иностранные компании и лица, освобожденные от уплаты налогов
Компании свободных зон
- Необходимо зарегистрироваться, даже если налог составляет 0%.
- Право на получение 0% на квалифицированный доход от:
- Другие предприятия свободной зоны
- Иностранные клиенты
- Некоторые виды деятельности, отвечающие требованиям (например, торговля, производство)
Должны соответствовать условиям:
- Поддерживайте достаточное количество вещества
- Добровольно не переходят в режим 9%
- Подготовка аудированной финансовой отчетности
Иностранные компании
Если иностранная компания имеет:
Постоянное представительство (ПП) в ОАЭ
Генерирует доход из источника в ОАЭ
Она должна зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога.
Освобожденные лица
Некоторые организации освобождены от налогов, но все равно должны зарегистрироваться:
| Тип освобожденной организации | CT Требуется регистрация |
|---|---|
| Общественные благотворительные организации | Да |
| Правительственные организации (некоммерческие) | Да |
| Регулируемые пенсионные фонды | Да |
| Инвестиционные фонды (на условиях) | Да |
Статус освобождения предоставляется только после одобрения FTA.
Прохождение портала FTA
Портал EmaraTax поддерживает регистрацию для:
Корпоративный налог
НДС
Акцизный налог
Особенности включают:
Многоязычный интерфейс
Доступно на арабском и английском языках
Проверка документов в режиме реального времени
Мгновенная проверка загруженных документов
Приборная панель со всеми зарегистрированными налоговыми счетами
Централизованный просмотр всех налоговых регистраций
Доступ к историческим документам
Просмотр истории штрафов и возвратов
Нужны визуальные подсказки?
В качестве наглядного пособия пользователи могут получить доступ к руководствам пользователя и видеороликам FTA в разделе "Помощь".
Посетите справочный раздел FTAЧто происходит после регистрации?
Как только ваша регистрация будет одобрена:
Вы получите свой TRN и официальный сертификат.
Вы можете подать свою первую декларацию после окончания первого налогового периода.
Вы должны:
- Ведение бухгалтерских книг в течение как минимум 7 лет
- Соблюдайте требования трансфертного ценообразования, если это применимо
- Подготовка финансовой отчетности (аудированной, если выручка > 50 млн дирхамов)
Нужна помощь в ведении бухгалтерского учета или заполнении налоговых деклараций?
Изучите наши бухгалтерские услугиШтрафы за несоблюдение
Отсутствие регистрации или несоблюдение требований по уплате корпоративных налогов может привести к штрафам:
| Нападение | Штраф (AED) |
|---|---|
| Несвоевременная регистрация | 10,000 |
| Несвоевременная подача декларации | 1,000-2,000 |
| Неточная декларация | До 20 000 |
| Невозможность вести учет | 10,000-50,000 |
Дополнительные последствия
FTA также может блокировать лицензии на ведение бизнеса или препятствовать доступу к государственным услугам.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли мне регистрироваться, если мой доход не превышает 375 000 дирхамов?
Да. Регистрация обязательна, даже если вы имеете право на налог 0%.
Могу ли я зарегистрировать несколько компаний под одним TRN?
Нет. Каждое юридическое лицо должно зарегистрироваться отдельно и получить свой собственный TRN.
Что делать, если моя компания не работает?
Вам все равно нужно зарегистрироваться и подавать ежегодную налоговую декларацию, даже если заявлен нулевой доход.
Существуют ли исключения для малых предприятий?
Программа помощи малому бизнесу может применяться к компаниям с доходом менее 3 миллионов дирхамов, при соблюдении определенных условий.
Лучшие практики и советы по соблюдению требований
Зарегистрируйтесь заранее
Зарегистрируйтесь заранее, чтобы избежать проблем в последнюю минуту.
Организованные записи
Ведите организованный учет и при необходимости наймите бухгалтера.
Трансфертное ценообразование
Поймите, что такое трансфертное ценообразование, если ваша компания является частью многонациональной группы.
Будьте в курсе
Подпишитесь на электронную почту FTA, чтобы получать напоминания о сроках.
Профессиональная помощь
Подумайте о назначении зарегистрированного налогового агента в ОАЭ для обеспечения полного соответствия требованиям.
Полезные ресурсы
Налоговый портал FTA EmaraTax
Официальный портал регистрации корпоративного налога
eservices.tax.gov.aeЗаключение
Регистрация корпоративного налога в ОАЭ - это юридическое обязательство и основополагающий шаг в соблюдении финансовых норм. Независимо от того, платит ли ваш бизнес 0% или 9%, регистрация обеспечивает соответствие требованиям FTA и защищает вашу деятельность от штрафов.
Следуя приведенному выше пошаговому руководству, подготовив правильные документы и понимая обязанности своего типа юридического лица, вы обеспечите беспроблемный процесс регистрации и настроите свой бизнес на постоянное соблюдение требований развивающейся налоговой системы ОАЭ.
Действуйте прямо сейчас
Зарегистрируйтесь через EmaraTax задолго до истечения срока и опередите меры по обеспечению соблюдения законодательства.