O que é o imposto sobre as sociedades nos EAU?
O Corporate Tax (CT) é um imposto direto sobre o lucro líquido das empresas que operam nos Emirados Árabes Unidos. Promulgado através do Decreto-Lei Federal n.º 47 de 2022, entrou em vigor a partir de 1 de junho de 2023. O imposto é administrado pela Autoridade Tributária Federal (FTA) e faz parte da estratégia dos Emirados Árabes Unidos para diversificar a receita e cumprir os padrões fiscais internacionais como o BEPS 2.0 da OCDE.
Factos essenciais:
- Data efectiva: Exercícios financeiros com início em ou após 1 de junho de 2023
- Autoridade Tributária: Autoridade Tributária Federal (FTA)
- Frequência da declaração de impostos: Anualmente
- Portal de registo: EmaraTax (https://eservices.tax.gov.ae)
Quem deve registar-se no imposto sobre as sociedades?
O registo fiscal das empresas é obrigatório, independentemente de haver ou não imposto a pagar.
Entidades obrigadas a registar-se:
| Tipo de entidade | Necessidade de registo? | w
|---|---|
| Empresas dos EAU no continente | Sim |
| Empresas da zona franca | Sim |
| Sucursais de empresas estrangeiras | Sim |
| Entidades jurídicas estrangeiras com PE dos EAU | Sim |
| Trabalhadores independentes ou freelancers | Se o rendimento for superior a 375 000 AED |
| Empresas públicas | Se exerce uma atividade comercial |
| Fundos de investimento e regimes de pensões | Sob reserva de aprovação |
Nota: O registo deve ser efectuado antes da apresentação do imposto sobre as sociedades ou corre o risco de sofrer sanções.
Precisa de ajuda com o registo?
Fale agora com um especialista em impostos dos EAUComo registar o imposto sobre as sociedades: Guia passo-a-passo
Inscrever-se na EmaraTax
Visite o portal FTA e-Services: https://eservices.tax.gov.ae
- •Inicie sessão com o UAE Pass ou registe-se com o e-mail e a palavra-passe.
- •Verificação completa do perfil.
Acesso ao registo CT
Navegar para:
- •Selecione o seu tipo de entidade: Continente, Zona Franca, Empresa Estrangeira.
Introduzir informações da entidade
- •Nome da empresa (inglês e árabe)
- •Forma jurídica (LLC, PJSC, sucursal, etc.)
- •Número da licença comercial, data de emissão e de expiração
- •Primeiro período fiscal (por exemplo, 1 de janeiro de 2025 a 31 de dezembro de 2025)
Carregar documentos de apoio
Anexar os PDFs necessários:
- •Licença comercial
- •BI/passaporte do proprietário
- •Documentos de autorização
- •MoA ou AoA
Configuração de signatário autorizado
Designar um representante para as questões fiscais e o carregamento:
- •Identificação dos Emirados
- •Prova de autoridade
Rever e apresentar
- •Verificar novamente todos os pormenores.
- •Clique em Submeter para enviar a candidatura à FTA.
Receber o TRN (número de registo fiscal)
Após aprovação (normalmente 5-20 dias úteis), receberá:
- •Número de registo fiscal (TRN)
- •Carta de confirmação em PDF
Compreender as taxas de imposto sobre as sociedades nos EAU
| Limiar do rendimento tributável | Taxa de imposto sobre as sociedades |
|---|---|
| Até AED 375.000 | 0% |
| Acima de AED 375.000 | 9% |
| Grupos Multinacionais (Segundo Pilar da OCDE) | 15% (mínimo) |
Apoiar o crescimento
O limiar de 0% apoia as empresas em fase de arranque e as PME, enquanto as empresas de maior dimensão são tributadas a 9%, uma das taxas mais baixas do imposto sobre as sociedades a nível mundial.
Comparação global
A taxa média do imposto sobre as sociedades a nível mundial é de 23,6%, de acordo com a OCDE (2023).
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Ajudamos centenas de empresas dos EAU a registarem-se no imposto sobre as sociedades de forma correta e atempada.
Obter assistência especializada hoje
Marcar uma consulta gratuitaOu envie-nos um e-mail
info@firstideasetup.comQuando se registar: Prazos do CT dos EAU (2024-2025)
A FTA anunciou prazos de registo escalonados com base na data de emissão da licença na Decisão n.º 3 de 2024.
prazos de registo do imposto sobre as sociedades para 2025
| Data de emissão da licença | Prazo de registo |
|---|---|
| Antes de 1 de janeiro de 2022 | Entre maio e agosto de 2024 |
| 1 de janeiro - 31 de dezembro de 2022 | Entre junho e setembro de 2024 |
| Emitido em 2023 | Q4 2024 |
| Emitido em 2024 ou mais tarde | No prazo de 3 meses após a emissão |
Para as novas empresas registadas em 2025, o prazo é de 90 dias a partir da data de emissão da licença comercial.
Não hesite em contactar-nos para obter ajuda no cumprimento do seu prazo FTA.
Documentos necessários para o registo do imposto sobre as sociedades
Para completar o processo de registo, os seguintes documentos devem ser apresentados através do portal EmaraTax:
Documentos obrigatórios:
- Licença comercial válida
- Cópia do passaporte e do BI dos Emirados (proprietário/assinante autorizado)
- Contrato de sociedade (MoA) da empresa
- Prova de autorização (procuração, resolução do conselho de administração)
- Dados de contacto (e-mail, telefone, endereço profissional)
- Exercício financeiro e declaração de atividade
Todos os documentos devem ser carregados em formato PDF, não excedendo 2 MB por ficheiro.
Casos especiais: Zonas Francas, Sociedades Estrangeiras e Pessoas Isentas
Empresas da Zona Franca
- Deve registar-se, mesmo que seja tributado a 0%.
- Elegível para 0% sobre o rendimento elegível de:
- Outras entidades da zona franca
- Clientes estrangeiros
- Determinadas actividades elegíveis (por exemplo, comércio, fabrico)
Deve satisfazer as condições:
- Manter a substância adequada
- Não aderir voluntariamente ao regime de 9%
- Preparar demonstrações financeiras auditadas
Empresas estrangeiras
Se uma empresa estrangeira tiver:
Um estabelecimento permanente (PE) nos EAU
Gera rendimentos provenientes dos EAU
Deve registar-se para efeitos de imposto sobre as sociedades.
Pessoas isentas
Algumas entidades estão isentas de impostos, mas têm de se registar:
| Tipo de entidade isenta | Necessário registo na CT |
|---|---|
| Organizações de utilidade pública | Sim |
| Entidades governamentais (não comerciais) | Sim |
| Fundos de pensões regulamentados | Sim |
| Fundos de investimento (sob condições) | Sim |
O estatuto de isenção só é concedido após a aprovação da FTA.
Portal FTA Passo a passo
O portal EmaraTax permite o registo de:
Imposto sobre as sociedades
IVA
Imposto especial de consumo
As caraterísticas incluem:
Interface multilingue
Disponível em árabe e inglês
Validação de documentos em tempo real
Verificação instantânea dos documentos carregados
Painel de controlo com todas as contas fiscais registadas
Visão centralizada de todos os registos fiscais
Acesso a ficheiros históricos
Ver o historial de sanções e devoluções
Precisa de orientação visual?
Para obter um guia visual, os utilizadores podem aceder aos manuais de utilizador e vídeos da ACL na secção Ajuda.
Visite a secção de ajuda da FTAO que acontece depois do registo?
Quando o seu registo for aprovado:
Receberá o seu TRN e um certificado oficial.
Pode apresentar a sua primeira declaração após o termo do primeiro período de tributação.
É necessário:
- Manter livros de contabilidade durante pelo menos 7 anos
- Cumprir os preços de transferência, se aplicável
- Preparar demonstrações financeiras (auditadas se as receitas forem superiores a 50 milhões de AED)
Precisa de ajuda com a contabilidade ou a declaração de impostos?
Explore os nossos serviços de contabilidadeSanções por incumprimento
O não registo ou o não cumprimento dos requisitos em matéria de imposto sobre as sociedades pode dar origem a coimas:
| Infração | Sanção (AED) |
|---|---|
| Não registo atempado | 10,000 |
| Apresentação tardia da declaração | 1,000-2,000 |
| Declaração inexacta | Até 20.000 |
| Não manutenção de registos | 10,000-50,000 |
Consequências adicionais
A FTA pode também bloquear licenças comerciais ou impedir o acesso a serviços governamentais.
Perguntas frequentes (FAQs)
Preciso de me registar se o meu rendimento for inferior a 375 000 AED?
Sim. O registo é obrigatório, mesmo que tenha direito a 0% de imposto.
Posso registar várias empresas num único TRN?
Não. Cada entidade jurídica deve registar-se separadamente e obter o seu próprio TRN.
E se a minha empresa estiver inativa?
Continua a ser necessário registar-se e apresentar uma declaração de imposto anual, mesmo que não tenha declarado qualquer rendimento.
Existem isenções para as pequenas empresas?
O programa Small Business Relief pode aplicar-se a entidades com receitas inferiores a 3 milhões de AED, mediante determinadas condições.
Melhores práticas e dicas de conformidade
Registo antecipado
Registe-se com antecedência para evitar problemas de última hora.
Registos organizados
Manter registos organizados e contratar um contabilista, se necessário.
Preços de transferência
Compreender os preços de transferência se a sua empresa fizer parte de um grupo multinacional.
Manter-se informado
Inscreva-se nos alertas por correio eletrónico do FTA para receber avisos de prazos.
Ajuda profissional
Considere a possibilidade de nomear um agente fiscal registado nos EAU para garantir a conformidade total.
Recursos úteis
Conclusão
O registo do imposto sobre as sociedades nos EAU é uma obrigação legal e um passo fundamental no cumprimento financeiro. Independentemente de a sua empresa pagar 0% ou 9%, o registo garante o alinhamento com os requisitos da FTA e protege as suas operações de penalizações.
Seguindo o guia passo-a-passo acima, preparando os documentos corretos e compreendendo as responsabilidades do seu tipo de entidade, assegurará um processo de registo sem problemas e preparará a sua empresa para uma conformidade contínua com o quadro fiscal em evolução dos EAU.
Atuar agora
Registe-se através da EmaraTax muito antes do prazo e antecipe-se às medidas de execução.